法律遵循與內部控制對台灣銀行業成本效率之影響

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Title:	法律遵循與內部控制對台灣銀行業成本效率之影響 The Impact of Compliance and Internal Control on Banks’ Cost Efficiency in Taiwan
Authors:	張景評
Contributors:	財務金融學系
Keywords:	內部控制法令遵循銀行效率隨機邊界法
Date:	2021
Issue Date:	2021-02-23 15:11:37 (UTC+8)
Abstract:	銀行業為高度管制的產業，每當銀行發生重大弊案時，都會對社會、投資人及利害關係人造成很大影響。因此，為健全銀行業之經營，金融監理機關積極要求其必須落實法令遵循及內部控制。故本研究以15家金控子銀行與20家非金控獨立銀行為研究對象，研究期間為2008年到2018年，採用隨機邊界法(Stochastic Frontier Approach, SFA)與共同隨機邊界法(stochastic frontier approach, SMF)，探討法令遵循、內部控制、公司治理及銀行特徵變數對銀行成本效率(cost efficiency, CE)之影響，並進一步比較金控子銀行與非金控獨立銀行之技術缺口效率(technology gap ratio, TGR)及共同成本效率(meta-cost efficiency, MCE)之差異。實證結果發現，在法令遵循方面，當金控子銀行違反銀行法第61條之1受到的處分時，對受到處分的銀行來說，會產生警惕效果，故能降低其成本無效率。在內部控制方面，非金控獨立銀行遭主管機關裁罰時，會更積極改善內部缺失，提升其經營效率。此外，無論是成本效率(CE)、技術缺口效率(TGR)或共同成本效率(MCE)，金控子銀行之表現均相對非金控獨立銀行佳。
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