證券交易法資訊不實罪之研究

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Title:	證券交易法資訊不實罪之研究
Authors:	陳志成
Keywords:	資訊不實財報不實證券交易法第20條第2項
Date:	2008
Issue Date:	2009-08-10 15:48:24 (UTC+8)
Abstract:	千禧年前後企業財務舞弊風暴重創全球投資人對於發行公司財務報告的信賴，是以各國競相以嚴刑重罰來對抗財務舞弊之金融犯罪。我國也於2004年修正證券交易法，效法美國沙氏法案精神，大幅提高發行公司在財務報告舞弊之「資訊不實」行為刑責，以符合嚴懲證券犯罪行為之社會期待，重建投資人對發行公司財務報告信心。現行國內「資訊不實」行為刑責所依據之證券交易法第20條第2項規定，原係1988年為民事求償基礎而設，國內文獻對「資訊不實」行為相關研究多集中於民事責任部分，刑事責任之論敘有限，兼以第20條第2項刑事責任係近年新增，確定判決有限，故本文即以實務適用觀點檢視現行立法上是否明確、完善以符合刑法理論要求，適用上能否有效落實刑事政策，並於不同見解之處提出些許個人意見作為研究成果，聊作各界參考之用。本論文共分六章，第一章「緒論」首先說明研究動機與緣起，其次說明研究的目的與方法，並界定本論文研究的範圍。第二章「財務報告在資訊公開制度的重要性」則對證券市場與資訊公開原則逐一探索，再討論繼續公開制度中最重要的財務報告，包括功能、內容、編製方式與公開作業流程。第三章「資訊不實罪構成要件」則進入本文主題，先行確認「資訊不實罪」的保護法益，再介紹美國、日本和中國大陸等外國立法例，繼而研析我國相關立法沿革，並敘述修法背景與立法理由，而後對「資訊不實罪」的主、客觀構成要件逐一討論，並就資訊不實行為的成因、態樣與特徵進行研討。第四章「適用問題討論與建議」則以實務適用觀點，針對「資訊不實罪」若干實務判決上的爭議進行探討，並對不同見解或立法不足處提出一些個人意見及建議。第五章「案例研究」則選取六個國內外具代表性案例之判決進行個案研究。最後在第六章「結論」，彚整前述討論結果作為本文研究成果。
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